Несмотря на отличную финансовую и налоговую подготовку ответственных граждан, мы пройдемся по основам этого нововведения, чтобы не получилось, как в рассказе Михаила Зощенко «Тщеславие». Помните, как один джентльмен, приметив в парке красивую девушку, читающую книгу на французском, нервно выкурив шесть папирос подряд, на чистом французском спросил ее: «Простите, вы с таким интересом читаете… Позвольте узнать, какой это роман?» Девица обернулась, вскинула красивые голубые глаза и растерянно улыбнулась. Бедняжка ни слова не понимала по-французски.
Алексей АНДРИЕВСКИЙ, финансовый аналитик
Кирилл ШЕИН, партнер компании Andrievskiy Capital Group, юрист-международник, включенный в Тор-100 корпоративных юристов Кипра и Греции по версии Legal 500
ЭТО НОВАЯ РЕАЛЬНОСТЬ
Стандарт международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговых целях (Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters) — это разработанный в рамках ОЭСР документ, который предусматривает ежегодный автоматический обмен информацией между государствами, взявшими его на вооружение.
В документе описано, какая именно информация подлежит международному обмену, указаны финансовые организации, которые должны собирать и предоставлять налогово-значимые сведения властям для последующего международного обмена, описаны типы счетов и налоговых резидентов, по которым должна собираться и предоставляться такая информация, а также унифицированы методы проверки благонадежности клиентов при открытии счетов (Due Diligence).
С юридической точки зрения CRS не является нормой права и сам по себе не имеет юридически обязательного характера — это ориентир, на который следует опираться. Чтобы он стал обязательным, государство должно имплементировать соответствующие нормы в собственное законодательство.
К стандарту автоматического обмена налоговой информацией присоединились уже более 100 стран. Даже те государства, которые еще недавно считались противниками обязательного внедрения, включены в список.
То, что в 2013 году казалось невозможным, в 2016-м обрело реальные черты. Уровень прозрачности теперь очень высок. Это новая реальность, которую необходимо учитывать при финансовом планировании.
Несмотря на то, что большая часть бизнеса выходит из тени, предпочитая иметь «белые» задекларированные доходы, это совсем не означает, что вам придется платить высокие ставки налогов или отказываться от бизнеса.
Офшоры, банки, опытные консультанты и сегодня предлагают законные и выгодные условия для ведения бизнеса и владения имуществом с целью минимизации налогов, а также защиты ваших персональных данных в иностранных банках.
Если об автоматическом обмене CRS уже сказано много, то об «обратной стороне медали» — о рисках, связанных с утечкой персональных данных клиентов иностранных банков при введении такого обмена и к каким негативным последствиям это может привести — не сказано практически ничего.
РИСКИ ПОТЕРИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ КЛИЕНТОВ ИНОСТРАННЫХ БАНКОВ ПРИ ВВЕДЕНИИ CRS
23 ноября 2018 года информационное агентство Reuters опубликовало статью «Россия, ужаленная утечками информации, планирует ужесточить защиту данных».
— В России есть активный черный рынок незаконной торговли базами данных, включающих в себя конфиденциальную информацию, украденную из государственных реестров. Информация включает в себя паспортные данные, адреса, регистрацию автомобилей и даже налоговые декларации, — сообщило Reuters.
То есть, если ваш банк находится в другой юрисдикции, то всегда есть опасность того, что данные о ваших счетах попадут в руки преступных элементов или будут продаваться в DarkNet . Пока существует «мост» обмена информацией согласно CRS между разными юрисдикциями, то такой риск будет существовать всегда.
Безусловно, защита персональных данных физических лиц — важнейшее решение, которое должно быть найдено в кратчайшие сроки. И ответственность за него должна взять всё та же ОЭСР, с таким же рвением с каким заставила всех входящих в свой клуб «эффективно» обмениваться персональной информацией физических лиц. И все-таки, как защитить сведения о ваших сбережениях в иностранных банках уже сейчас?
КАК ЗАЩИТИТЬ ВАШИ ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ В ИНОСТРАННЫХ БАНКАХ?
Единственной и самой надежной защитой от утечки ваших личных данных может быть решение, после которого будет отсутствовать сама необходимость обмена такой информацией. При этом ваши деньги могут продолжать работать на мировых фондовых рынках, а вы по-прежнему сможете получать инвестиционный доход и иметь возможность декларировать его по нулевой ставке налогообложения.
Этого можно достичь при условии, что как ваши личные банковские счета, так и банковские счета подконтрольных вам компаний находятся в той же юрисдикции, в которой вы являетесь налоговым резидентом. В таком случае все данные остаются внутри одной страны и обмена согласно принципам CRS просто не происходит. Какая же юрисдикция является оптимальной?
ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОЙ ЮРИСДИКЦИИ ДЛЯ ВЛАДЕНИЯ АКТИВАМИ
Не так давно Кипр был универсальной юрисдикцией для владения активами независимо от их типа и стоимости. Стоимость владения кипрской компанией была невелика, налоговые ставки низки, а банки надежны и дружелюбны. Удачным дополнением была возможность получить гражданство по программе «Гражданство в обмен на инвестиции». Однако с 2013 года ситуация изменилась в худшую сторону.
Требования к экономическому и фактическому присутствию в стране инкорпорации вынуждают открывать реальные офисы холдинговых компаний с реальным персоналом, а стоимость содержания такого офиса может доходить до сотен тысяч евро в год, что по карману разве что фигурантам списка Forbes.
За последние 5-6 лет кипрские банки перестали быть как надежными (вспомним «стрижку»), так и дружелюбными. В результате ужесточения комплаенса по требованию США и ЕС и борьбы Центробанка Республик Кипр с «компаниями-пустышками» в кипрских банках было закрыто более 20 тысяч корпоративных счетов.
Получается, что кипрским банкам сейчас проще не иметь клиента, чем иметь его. А клиентам приходится соответствовать всё более (зачастую неразумно) строгим требованиям, отчитываться за каждую транзакцию и, несмотря на это, регулярно сталкиваться с отказами в проведении или приеме платежей. Из-за необходимости содержать обширный штат специалистов по комплаенсу стоимость услуг банков также значительно возросла.
ТУМАННОЕ БУДУЩЕЕ КИПРСКОЙ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПРОГРАММЫ
Кипрская инвестиционная программа («Гражданство в обмен на инвестиции») в последнее время подвергалась всё большей критике со стороны Евросоюза. Кипрское правительство отвечало на это небольшими (и до недавнего времени чаще всего декоративными) изменениями условий программы.
Однако после того как стало известно о выдаче кипрских паспортов высокопоставленным членам правительства Камбоджи и Саудовской Аравии, а также беглому бизнесмену из Малайзии, против которого в США введены санкции, дело приняло иной оборот.
МВД Республики Кипр с привлечением специально отобранных американских компаний проведет пересмотр уже рассмотренных заявлений с возможностью отзыва ранее выданных паспортов. Причем аннулирование гражданства будет происходить не по решению суда, а приказом министра внутренних дел. Очевидно, что в ближайшем будущем мы узнаем об отзыве кипрских паспортов у ряда известных лиц.
Кроме того, многие из заявителей, дела которых всё еще рассматриваются, в последние две-три недели получили письма, уведомляющие их о том, что МВД «не может более рассматривать их заявление». По сути, это приглашение забрать заявление, чтобы избежать официального отказа в гражданстве (что сделало бы невозможным подачу аналогичного в любой другой стране Евросоюза).
Требования к участникам программы «Гражданство за инвестиции» будут всё более ужесточаться, сроки рассмотрения заявлений увеличиваться, а количество выданных паспортов сокращаться. Не исключено, что речь пойдет если не об официальном, то о фактическом прекращении программы. Остается только догадываться, что произойдет с нераспроданной недвижимостью, построенной для паспортных инвесторов.
Нельзя также исключать, что после аудита паспортной программы американским комплаенс-фирмам будет поручено провести проверку выполнения кипрскими банками рекомендаций минфина США в плане избавления от «грязных русских денег». После решения этих животрепещущих вопросов ЕС может вернуться к вопросу о налоговом режиме Кипра, который на фоне вызывающий раздражение паспортной программы был отодвинут на второй план. Дополнительным доводом в пользу увеличения налогового бремени может стать и внутренняя потребность в замещении выпавших доходов от паспортной программы, а также необходимость очередного спасения девелоперов или банков.
ГДЕ ЖЕ ВЫХОД?
В связи с изложенными выше рисками к выбору юрисдикции для владения активами надо подходить крайне тщательно. Кипр больше не является универсальным ответом на все вопросы, при этом остается весьма привлекательной юрисдикцией для инвестиционно-холдинговых компаний. Нужно, однако, учитывать, что из-за необходимости открытия реально действующего офиса и создания присутствия на Кипре стоимость содержания таких компаний может достигать сотен тысяч евро в год.
Что же делать, если такие расходы не являются оправданными? Ведь возвращение активов в Россию в рамках «амнистии» капиталов, как показывает недавний случай с использованием данных спецдекларации ФСБ в рамках уголовного дела, является далеко не лучшей идеей. Остается искать новые возможности и открывать новые горизонты.
Проведя значительное время, исследуя налоговые режимы надежных европейских государств, нам удалось разработать продукт, сочетающий в себе высокую эффективность и разумную стоимость обслуживания. Мы предлагаем создание инвестиционного фонда в соответствии с законодательством Андорры. Управление фондом осуществляется лицензированным управляющим, что облегчает прохождения комплаенс-проверок в европейских банках.
Фонд обеспечивает конфиденциальное владение активами, так как информация о бенефициарах не раскрывается публично. При условии получения бенефициаром налогового резидентства Андорры, эффективная ставка налога может составлять 0%, при этом наличие вида на жительство Андорры дает возможность безвизового въезда в Испанию и Францию. Андоррские банки в течение многих лет работы с нами зарекомендовали себя как надежные и склонные к конструктивному подходу в работе.
Отсутствие в Андорре собственной программы «Гражданство за инвестиции» дает инвестору возможность при необходимости воспользоваться аналогичной программой других государств. Наряду с весьма привлекательными предложениями Кипра, Мальты и государств Карибского моря мы рекомендуем присмотреться к программе, запущенной в конце 2018 года в Черногории.
Гражданство этой страны, которая является ближайшим кандидатом на вступление в Евросоюз, может быть получено при безвозвратной инвестиции 100 000 евро в государственный фонд развития и приобретении недвижимости стоимостью от 250 000 или от 450 000 евро (в зависимости от региона).
Интересно дождаться и объявления условий греческой инвестиционной программы, которая может быть запущена в первой половине 2020 года. По нашей информации, условия будут весьма привлекательными.
ЧЕМ МЫ МОЖЕМ БЫТЬ ПОЛЕЗНЫ?
С учетом постоянного изменения регуляторной среды необходимо периодически пересматривать структуру владения активами, чтобы обеспечить ее соответствие актуальным требованиям законодательства. Из-за введения правил обмена информацией CRS, правил о контролируемых иностранных компаниях, требований об экономическом присутствии в юрисдикции инкорпорации компаний, применение устаревших решений грозит серьезными налоговыми и административными рисками.
В этой связи мы предлагаем своим клиентам провести аудит структуры владения активов и выработать оптимальное решение с учетом индивидуальной специфики. Мы предложим оптимальные варианты построения корпоративной структуры с использованием уникальных решений. Мы также готовы проконсультировать наших клиентов по различным программам получения резидентства или гражданства в Европе и других странах.
Партнерский материал Andrievskiy Capital Group
