Если вы ведете дела в разных юрисдикциях, используя счета в иностранных банках, то методика определения вашего налогового резидентства и формула декларирования ваших доходов должны быть сугубо индивидуальны и не могут быть причесаны под какой-то единый стандарт или правило одной страны.
Алексей АНДРИЕВСКИЙ
Сложность налоговых кейсов и неприятие рисков часто толкает кипрские аудиторские компании к применению стандартных правил и определений для иностранных граждан, претендующих на право декларировать свои доходы на острове. При этом не учитываются многие аспекты и нюансы, которые могли бы повлиять на правильное решение в отношении претендента на «налоговое планирование на Кипре».
Связано это порой не только с непрофессиональной оценкой налоговых кейсов, но и со страхом последствий от контролирующих организаций. Никто из игроков в налоговой сфере не хочет, чтобы кейсы клиентов, которыми они занимаются, попали под определение «агрессивное налоговое планирование» с вытекающими отсюда последствиями. Как правило, в спорных вопросах аудиторы стоят не на стороне своих клиентов.
Страх часто затмевает разум. Но если вы отважитесь досконально вникнуть в новые требования Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), то, пожалуй, найдете немало полезного, чтобы перестать бояться и начать действовать решительно.
ОЭСР: ИГРА ОКОНЧЕНА ДЛЯ ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ CRS!
В марте 2018 года отвечая на запрос G7, ОЭСР выпустила новые типовые правила раскрытия информации. Они требуют от юристов, бухгалтеров, финансовых консультантов, банков и других поставщиков услуг информировать налоговые органы о любых схемах, которые они внедрили для своих клиентов, помогая избегать отчетности в соответствии с Общим стандартом отчетности ОЭСР/G20 (CRS) или предотвращать идентификацию бенефициарных владельцев юридических лиц или трастов.
Поскольку отчетность и автоматический обмен на оффшорных финансовых счетах в соответствии с CRS станут в этом году реальностью в более чем 100 юрисдикциях, многие налогоплательщики, державшие незадекларированные финансовые активы в оффшорах, в последние годы стали чистыми для своих налоговых органов, что уже привело к более 85 млрд. дополнительных налоговых поступлений.
В то же время есть люди, которые часто с помощью консультантов и финансовых посредников продолжают пытаться спрятать свои оффшорные активы и скрываться от радара отчетности CRS. Новые правила нацелены на этих лиц и их консультантов. Они вводят обязательство для широкого круга посредников раскрывать схемы обхода отчетности CRS перед налоговыми органами. Новые правила также требуют отчетности структур, которые скрывают бенефициарных владельцев оффшорных активов, компаний и трастов.
— Время неплательщиков налогов и их консультантов, которые по-прежнему хотят играть против правил и продолжают скрывать активы в оффшорах, истекло, — констатировал директор Центра налоговой политики и администрации ОЭСР Паскаль Сент-Аман.
— Благодаря автоматическому обмену информацией, который становится глобальной реальностью, наступил подходящий момент, чтобы добраться до тех налогоплательщиков и консультантов, которые пытаются саботировать отчетность по оффшорным активам и играть с новой глобальной системой прозрачности налогообложения.
Правила обязательного раскрытия информации станут мощным инструментом для выявления налогоплательщиков, которые по-прежнему отказываются выполнять свои обязательства по декларированию активов и доходов перед налоговыми органами.
ВЫВОДЫ
Исходя из новых правил ОЭСР, бенефициарам незадекларированных активов, банкам, бухгалтерам и налоговым консультантам отправлен абсолютно недвусмысленный посыл: владельцы активов должны быть идентифицированы, должны быть определены их налоговый статус и юрисдикция, в которой они имеют право декларировать свои доходы.
ПРОСТЫЕ РЕШЕНИЯ ДЛЯ СЛОЖНЫХ КЕЙСОВ
Собирая в корзину ошметки старого безмятежного времени, расплываешься в улыбке, вспоминая первую встречу в UBS в Цюрихе 20 лет назад. Просто с улицы, просто зашел без звонка, комплаенс-контроль — это приятная беседа за чашкой чая, минут 20.
Менеджер в голубом костюме и деревянными часами на руке. Счет написан от руки на бумаге вторсырья и по линейке ровно пополам оторван — экономия. Затем легкая прогулка по Банхофштрассе до моста: жара, снял костюм и сиганул в озеро.
Эти приятные воспоминания часто приходят ко мне, когда надо открывать новый кейс и сделать путь легального преобразования налогового резидентства на Кипре для своего клиента легкой прогулкой. Далее я, пожалуй, перейду к тезисной подаче информации.
ТЕЗИСЫ
- Смена налоговой резиденции с целью обеспечения обмена налоговой информации исключительно между вашим банком и Кипром не отменяет требование ОЭСР иметь очищенные от налогов средства на вашем счету в банке. Даже если иностранный банк не имеет к вам претензий по истории ваших денег, вы должны знать, что рано или поздно такая история может быть востребована.
- Старые деньги на личных и оффшорных счетах, по которым есть общее понимание происхождения (big picture) и пройден комплаенс в банке, могут быть очищены от налогов.
- «Сертификат налогоплательщика» и «сертификат налогового резидента» — часто подменяемые понятия, которые вводят в заблуждение претендентов на использование налогового планирования на Кипре.
- Вы можете использовать ваш статус налогового резидента на Кипре каждый год по- разному, исходя из требований налогового законодательства Кипра.
- Неналоговые резиденты облагаются налогом только в отношении доходов на Кипре. Тем не менее, необлагаемые налогом резиденты, имеющие постоянное представительство на Кипре, могут, если это будет выгодно им, облагаться налогом в соответствии с положениями, применимыми к налоговым резидентам.
Перечисленные тезисы являются, пожалуй, основными темами, обсуждаемые с клиентами и, конечно, раскрытие каждой из них может занять гораздо больше времени в зависимости от сложности вашего кейса.
В чем вы точно можете быть уверены, так это в том, что дело, которым мы занимаемся, мы очень любим, а каждого клиента ценим и уважаем его потребности, чтобы по каждому кейсу получить наилучший результат.
Партнерский материал Andrievskiy Capital Group
